Блокировка счетов налоговой в 2025 году: что нужно знать предпринимателю

В 2025 году законодательство о приостановлении операций по расчетным счетам со стороны ФНС претерпело важные изменения. Закон №259-ФЗ от 08.08.2024, вступивший в силу 5 февраля 2025 года, уточнил основания блокировки, ускорил процедуры снятия ограничений и отменил ряд устаревших механизмов. Разберем подробно, когда и за что налоговая вправе блокировать счет, как этого избежать и что делать при возникновении блокировки

1. Неисполнение требования об уплате налога (п. 2 ст. 76 НК РФ)
Если организация или ИП не исполнили требование об уплате налогов в течение 8 рабочих дней с момента его получения, ФНС вправе наложить блокировку на сумму задолженности. Блокировка может быть полной (на всю сумму счета) или частичной (в пределах долга).

Что нужно сделать:

• Погасить задолженность через ЕНС.
• Проверить корректность начислений (ошибки бывают!) и при несогласии — подать возражения.

2. Не сдача отчетности (п. 3 ст. 76 НК РФ)
Если налогоплательщик не сдает обязательную отчетность (например, декларацию по НДС, 6-НДФЛ, РСВ) в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая может блокировать все счета.

Что нужно сделать:

• Сдать отчетность (даже с «нулевыми» показателями).
• Убедиться в наличии квитанции о приеме.
• Проверить корректность ЭЦП и работу оператора ЭДО.

3. Отсутствие электронного документооборота (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
Если организация обязана работать с ФНС по телекоммуникационным каналам связи, но не обеспечила техническую возможность для приема файлов от налоговой в течение 10 рабочих дней, то счета могут быть заблокированы.

Что нужно сделать:

• Заключить договор с оператором ЭДО.
• Проверить работоспособность каналов связи и сертификатов ЭЦП.
• Удостовериться, что успешно получаются уведомления, требования и др.

4. Блокировка по итогам налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ)
После выездной или камеральной проверки, если ФНС видит риск неуплаты до вступления решения в силу, возможно наложение ограничений по счетам. Это не блокировка как таковая, но фактически схожее ограничение в форме обеспечительной меры.

Что нужно сделать:

• Ознакомиться с решением и подготовить возражения в течение 10 дней.
• Обратиться в вышестоящую инспекцию или в суд, если действия неправомерны.

• Исключена блокировка за неподачу квитанции о приеме требования, пояснений и уведомлений (ранее это был пп. 2 п. 3 ст. 76).
• Сокращены сроки снятия блокировки:
• Налоговая обязана принять решение о снятии ограничений в течение 1 рабочего дня после устранения причин.
• Банк — возобновить операции в тот же или на следующий рабочий день.

Это упростило процедуру и устранило злоупотребления со стороны отдельных ИФНС.

Контролируйте ЕНС: регулярно проверяйте состояние Единого налогового счета через ЛК налогоплательщика, сверяйтесь с выпиской. Настройте автоматические уведомления о недоимке и просрочке. При необходимости пользуйтесь сервисом «Письмо в налоговую» для уточнения начислений.

Используйте автоплатежи: особенно для регулярных налогов и страховых взносов (УСН, ПФР, НДФЛ). Это позволит избежать случайной задолженности из-за человеческого фактора.

Сдавайте отчетность заранее: не оставляйте на крайний срок. Сдача за 2–5 рабочих дней до дедлайна дает время на устранение ошибок, отказов при подаче и технических сбоев.

Проверяйте ЭЦП и ЭДО: не истек ли срок действия ключа? Работает ли оператор ЭДО? Поступают ли документы от налоговой? Обязательно держите резервный канал связи.

Следите за письмами от ФНС: налоговая может прислать требование накануне блокировки. Даже если оно незаконно, нужно отреагировать. Неотвеченное требование = потенциальная блокировка.

Настройте контроль в банке: ряд банков предоставляет сервисы контроля за поступающими решениями ФНС и даже возможность ускоренного реагирования (например, мгновенное уведомление в интернет-банке).

Работайте с бухгалтером/аутсорсом: даже при малом бизнесе. Постоянный контроль отчетности, ЭДО и налогов снижает риск штрафов и блокировок почти до нуля.

Проверяйте контрагентов: налоговая может заблокировать счет по результатам перекрестной проверки, если ваш контрагент — однодневка. Используйте сайты ФНС и сервисы вроде Контур.Фокус или СПАРК.

Уточните причину:

• Зайдите в ЛК налогоплательщика (раздел «Решения о приостановлении операций»).
• Обратитесь в банк — он обязан предоставить текст решения ФНС.

Проверьте законность блокировки:

• Нарушен ли срок уведомления?
• Законно ли основание (например, не действует пп.2 п.3 ст.76 с 2025 года)?
• Применена ли блокировка в пределах суммы требования или превышена?

Соберите доказательства:

• Копии платежных поручений, отчеты об отправке деклараций, квитанции.
• Скриншоты из ЛК, переписку с банком/оператором ЭДО.

Свяжитесь с ИФНС:

• Через ЛК или по электронной почте.
• Подайте заявление об ошибке, приложите доказательства устранения нарушения или неправомерности блокировки.

Подача жалобы:

• Если налоговая не реагирует в течение 1–2 рабочих дней, пишите в УФНС. Форма жалобы есть в ЛК.
• Жалоба рассматривается в течение 15 рабочих дней, но обычно быстрее.

Судебная защита:

• Если разблокировка не производится или нанесен ущерб (срыв контракта, неисполненные обязательства), подайте заявление в арбитражный суд.
• Требуйте компенсацию убытков, процентов по ставке ЦБ (п. 9.2 ст. 76 НК РФ), упущенной выгоды (ст. 15, 16, 1069 ГК РФ).

Примеры ошибок налоговой:

• Блокировка после сдачи отчета, но до формирования квитанции.
• Блокировка из-за сбоя у оператора ЭДО.
• Повторная блокировка после оплаты долга.

Важно: даже если ошибка очевидна, налоговая действует формально. Ваша задача — документально подтвердить устранение причины или неправомерность блокировки.

Налоговая блокировка счетов в 2025 году — это управляемый инструмент, применяемый при конкретных нарушениях. Новые правила усилили защиту предпринимателей: отменили необоснованные блокировки и ввели строгие сроки их снятия. Тем не менее, во избежание проблем предпринимателю необходимо соблюдать налоговую дисциплину, контролировать ЕНС, работать через ЭДО и держать «руку на пульсе» своего налогового статуса.
Если блокировка всё же произошла — действуйте быстро, документируйте каждый шаг и не бойтесь обжаловать ошибочные действия инспекции.