Связаться с нами
Mail
Phone
Telegram
Связаться с нами
Позвонить
Mail
Telegram
Касса для интернет-магазина: когда пробивать чек — памятка АФ ЦНЗ
Памятка для наших клиентов

Касса для интернет-магазина: когда пробивать чек и как не нарваться на штраф

Практическая памятка для владельца интернет-магазина без бухгалтерского образования: в каких случаях нужен чек, кто его пробивает при работе с платёжными агрегаторами и как выстроить работу кассы на практике.

Отвечаем сразу

Три главных вывода

1

Интернет-магазин — это розница, чек обязателен

Продажа на сайте с оплатой картой — договор розничной купли-продажи (ст. 497 ГК РФ). Даже если платит юрлицо по счёту, который сам себе выставил. Единственное исключение — патент: для него интернет-торговля розницей не считается (об этом ниже).

2

Чек нужен не только на оплату, но и на отгрузку

По закону 54-ФЗ «расчёт» — это не только приём денег, но и передача товара в счёт предоплаты. Поэтому в типовом случае чеков два: при оплате и при передаче товара покупателю.

3

Платёжный агрегатор не закрывает вашу обязанность

Агрегатор пробивает чек только на приём оплаты. Чек при передаче товара обязаны сформировать вы сами — и ответственность за него несёте вы, даже если сервис «любезно» пробил чек за вас.

Раздел 1 · Модели работы

Четыре типовые схемы интернет-магазина

Модель 1 · Свой эквайринг

Оплата на сайте картой через ваш банк. Чек пробивает ваша касса, зарегистрированная на вас. Деньги приходят одним реестром за сутки (обычно ночью) за минусом комиссии банка.

Модель 2 · СБП

Оплата через Систему быстрых платежей. По сути тот же свой эквайринг, но деньги падают на счёт по каждой операции отдельно и почти мгновенно, а комиссия списывается отдельно. Чек — ваша касса.

Модель 3 · Платёжный агрегатор

Оплату принимает сервис-посредник (агрегатор). Чек на оплату пробивает он — от своего имени, как агент. А вот чек на передачу товара — только вы. Здесь сосредоточены основные кассовые риски — разбор в разделе 3.

Модель 4 · Оплата курьеру

Деньги принимаются при передаче товара. Курьеру нужна мобильная касса, либо менеджер в офисе пробивает чек по звонку курьера после передачи товара (закон это допускает — п. 5.6 ст. 1.2 54-ФЗ).

Как понять свою схему: посмотрите в договор, кто принимает деньги покупателя. Если на ваш расчётный счёт напрямую — модели 1–2. Если сначала на счёт сервиса, а он потом перечисляет вам — модель 3.
Раздел 2 · Главное правило

Когда пробивать чек: правило двух чеков

1

Чек № 1 — при оплате на сайте

Покупатель оплатил заказ — формируется чек с признаком «аванс» или «предоплата». Это фиксация приёма денег.

2

Чек № 2 — при передаче товара

Когда покупатель получил товар (курьер, самовывоз, пункт выдачи) — чек с признаком «полный расчёт» и формой оплаты «зачёт предоплаты». Денег при этом может не быть вовсе: чек фиксирует не платёж, а переход товара покупателю.

Почему второй чек нельзя пропускать

До передачи товара покупатель может отказаться от покупки — и тогда это будет не возврат товара, а возврат предоплаты. Право собственности переходит при получении, а не при оплате. Для плательщиков НДС (включая УСН с НДС) чек на полный расчёт обязателен: без него не подтверждён момент реализации.

Когда можно обойтись одним чеком

ФНС разрешила (письмо от 06.09.2023 № АБ-4-20/11334@) пробить единственный чек «полный расчёт» сразу при оплате, если выполняются все три условия: 1) вы признаёте доходы кассовым методом (УСН «доходы»); 2) вы сами получаете деньги и сами передаёте товар — без агрегатора; 3) покупатель согласен на один чек. Условия не выполнены — пробиваете два чека.

Раздел 3 · Платёжные агрегаторы

Главный риск: работа через агрегатор

Позиция ФНС (письмо от 06.09.2023 № АБ-4-20/11334@) однозначна:

  • Агрегатор — агент по приёму платежей. Он принял деньги и пробил чек «полная предоплата» — его работа закончена.
  • Чек «полный расчёт» при передаче товара агрегатор пробить не вправе — он товаром не распоряжается и покупателю его не выдаёт.
  • Формирование чека и передача данных в ФНС — личная обязанность продавца. Перепоручить её третьему лицу нельзя.
  • Некоторые площадки и сервисы технически пробивают чеки «полный расчёт» за поставщика. Законных оснований у этого нет, а ответственность всё равно несёте вы.
Исключение: если посредник получил ваш товар на комиссию или ответственное хранение и сам доставляет его покупателю (включая наложенный платёж) — он действует от вашего лица и может пробить чек на полный расчёт. Проверяйте конструкцию по договору и оферте: что написано, то и работает.
Раздел 4 · Организация

Как организовать чеки на практике

1

Оптимально: своя облачная касса

Касса регистрируется на вас (продавца), а не на агрегатора. Сайт подключается к ней: при оплате она автоматически пробивает чек на предоплату, при отгрузке — чек на полный расчёт.

2

Доставка курьером: три рабочих варианта

Мобильная касса у курьера; доступ курьера к облачной кассе со смартфона (чек уходит покупателю на e-mail); либо менеджер в офисе пробивает чек по звонку курьера после того, как покупатель принял товар без претензий.

3

Настройте момент второго чека

Определите в регламенте, что считается «передачей товара»: подпись в накладной, статус «доставлено» у транспортной компании, выдача в пункте самовывоза. От этого момента отсчитывается обязанность пробить чек.

Раздел 5 · Сертификаты

Подарочные сертификаты: какие чеки пробивать

Операция Чек Что в чеке
Продажа сертификата Аванс «Подарочный сертификат номиналом…», оплата как «платёж»
Покупатель расплатился сертификатом Полный расчёт Товар/услуга, форма оплаты «зачёт предоплаты»
Сертификат + доплата Полный расчёт Один чек, две формы оплаты
Возврат неиспользованного сертификата Возврат прихода Тем же способом, что и покупка
Сертификат «сгорел» (истёк срок) Полный расчёт «Реализация невостребованного сертификата»
Раздел 6 · Режим и касса

Что важно знать про налоговый режим

  • Патент на розницу для интернет-торговли не работает. Для ПСН интернет-продажи розницей не считаются (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Рабочие варианты: сайт-витрина с расчётом и выдачей в физической точке; оплата на сайте + самовывоз из магазина на патенте (два чека: аванс по УСН + полный расчёт по ПСН); патент на собственное производство.
  • НПД (самозанятость) — только товары собственного производства, без маркировки и без перепродажи (ст. 4 закона № 422-ФЗ). Перепродажа чужих товаров на НПД запрещена.
  • УСН vs АУСН — разная дата дохода. На УСН доход возникает в день поступления денег на расчётный счёт (дата по выписке, а не дата чека). На АУСН по операциям с ККТ — в дату чека. На практике по одной и той же продаже даты дохода разойдутся.
Частая ошибка с патентом и самовывозом

Схема «сайт на одном ИП, точка на патенте у другого ИП» — прямое основание для претензий по дроблению бизнеса. Интернет-магазин и физическая точка должны принадлежать одному предпринимателю.

Чек-лист

Коротко: делайте / не делайте

Делайте
  • Регистрируйте кассу на себя — продавца, а не на агрегатора
  • Пробивайте чек на предоплату при оплате и чек «полный расчёт» при передаче товара
  • Проверяйте в договоре с агрегатором, кто и какие чеки пробивает
  • Закрепите в регламенте, что считается моментом передачи товара
  • При сертификатах пробивайте чеки по таблице выше
Не делайте
  • Не думайте, что чек агрегатора «закрывает» сделку — отгрузочный чек за вами
  • Не полагайтесь на площадки, пробивающие чек «полный расчёт» за вас — ответственность ваша
  • Не применяйте патент на розницу к интернет-продажам
  • Не дробите бизнес на два ИП ради патента на точку
  • Не продавайте чужие товары на НПД — это запрещено
Обоснование

На чём основана памятка

  • Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» (ст. 1.1, 1.2).
  • Письмо ФНС России от 06.09.2023 № АБ-4-20/11334@ «О сервисах формирования фискальных документов».
  • Ст. 497 ГК РФ (дистанционный способ продажи), подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ (НПД).