В конце 2018 года был принят закон № 422-ФЗ об установлении нового специального налогового режима — налог на профессиональный доход (НПД).
Налог на профессиональный доход могут применять няни, репетиторы, парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому, сиделки, домработницы и экономки, программисты- фрилансеры, свободные фотографы, независимые журналисты и другие.
Полного списка профессий, которыми могут заниматься самозанятые граждане нет. Однако в законе о налоге на профессиональную деятельность (НПД) есть виды деятельности, которыми таким гражданам заниматься запрещено. Список ограничений представлен в
Приложении 4 Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
4% от доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров и услуг от физических лиц;
6% от доходов, полученных от реализации товаров и услуг ИП и юридическим лицам.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина можно через приложение «Мой налог», через сайт «Госуслуги», на сайте ФНС или в банке.
Скачать приложение «Мой налог» обязательно: с помощью него учитываются все поступления и автоматически рассчитывается налог. ККМ покупать не надо, чеки формируются в приложении.
Безусловными плюсами этого спецрежима являются:
Простота регистрации;
Низкие ставки налога;
Отсутствие отчетности;
Нет необходимости покупать ККМ;
Можно совмещать с работой. Заработная плата в расчет налога не идет, а трудовой стаж не прерывается;
Нет обязанности уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
Предоставляется налоговый вычет в размере 10000 рублей и он автоматически идет в расчет налога в мобильном приложении.
Годовой лимит дохода по НПД составляет 2,4 млн рублей. Если самозанятый
гражданин превысит этот лимит, то приложение его оповестит превышении и далее физическое лицо будет платить НДФЛ. А со следующего года уже можно будет опять вернуться на спецрежим НПД. Если ИП превысит лимит, то будет уплачивать налоги на другой системе налогообложения.
Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов,
которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на
профессиональный доход;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на
территорию России;
- фиксированные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве
налогоплательщиков налога на профессиональный доход (НПД), не уплачивают
фиксированные страховые взносы.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных,
минимальных или фиксированных платежей. При этом налогоплательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Преимуществом тех регионов, которые начнут применять НПД с 2020 года является то, что за период эксперимента разработчики уже улучшили мобильное приложение и учли ранее выявившиеся ошибки, а так же то, что «экспериментальные регионы» наработали совместно с налоговой службой большую базу «вопросов-ответом» по сложным и спорным
ситуациям применения НПД.